Sección 1032.06 – Plan Flexible de Beneficios («Cafeteria Plan»)

Sec. 1032.06(a)
Regla General.- No se incluirá en el ingreso bruto de un participante en un plan flexible de beneficios cantidad alguna que sea utilizada de acuerdo a dicho plan para adquirir beneficios cualificados, solamente porque, bajo el plan, el participante pueda elegir entre los beneficios que ofrece el mismo.

Sec. 1032.06(b)
Excepción para Participantes Altamente Remunerados.-

Sec. 1032.06(b)(1)
Participantes altamente remunerados.- En el caso de un participante altamente remunerado, las disposiciones del apartado (a) no aplicarán a cualquier beneficio atribuible a un año del plan durante el cual se discrimine a favor de-

Sec. 1032.06(b)(1)(A)
individuos altamente remunerados en cuanto a elegibilidad para participar, o

Sec. 1032.06(b)(1)(B)
participantes altamente remunerados en cuanto a aportaciones y beneficios.

Sec. 1032.06(b)(2)
Año en que se consideran los beneficios como recibidos.- Cualquier beneficio descrito en el párrafo (1), se tratará como recibido o acumulado en el año contributivo del participante durante el cual termina el año del plan.

Sec. 1032.06(c)
Discriminación en Cuanto a Beneficios o Aportaciones.- Para fines de inciso (B) del párrafo (1) del apartado (b), un plan flexible de beneficios no es discriminatorio si los beneficios cualificados y los beneficios totales (o las aportaciones patronales atribuibles a beneficios estatutariamente exentos y las aportaciones patronales para beneficios totales) disponibles bajo el plan no discriminan a favor de participantes altamente remunerados.

Sec. 1032.06(d)
Definiciones.- Para propósitos de esta sección:

Sec. 1032.06(d)(1)
Plan flexible de beneficios.-

Sec. 1032.06(d)(1)(A)
El término “plan flexible de beneficios” significa un plan establecido por escrito y aprobado por el Secretario bajo el cual-

Sec. 1032.06(d)(1)(A)(i)
todos sus participantes son empleados, y

Sec. 1032.06(d)(1)(A)(ii)
los participantes pueden elegir entre dos o más beneficios consistentes en dinero en efectivo y beneficios cualificados.

Sec. 1032.06(d)(1)(B)
Excepción para planes de compensación diferida.- El término “plan flexible de beneficios” no incluye un plan que provea para compensación diferida, excepto aquellos planes de participación en ganancias o de bonificación en acciones que incluyan un acuerdo cualificado de aportaciones en efectivo o diferidas (según definido en la Sección 1081.01(e)) y sólo por aquella cantidad que un empleado cubierto elija que su patrono le aporte a ese tipo de plan.

Sec. 1032.06(d)(1)(C)
Limitación para planes grupales de salud o accidente.- Un empleado participante en un plan flexible de beneficios que provee para aportaciones de un patrono a planes grupales de salud o accidente de sus empleados descrito en el inciso (D) del párrafo (2) del apartado (a) de la Sección 1031.02 no podrá excluir dichos beneficios de salud o accidente, excepto si dicho empleado participante demuestra que está cubierto por otro plan de salud privado, bien sea como asegurado principal, cónyuge o dependiente.

Sec. 1032.06(d)(2)
Individuo y participante altamente remunerado.-

Sec. 1032.06(d)(2)(A)
El término “individuo altamente remunerado” significa un individuo descrito en las cláusulas (i), (ii), (iii) o (iv) del inciso (B).

Sec. 1032.06(d)(2)(B)
El término “participante altamente remunerado” significa un participante que es:

Sec. 1032.06(d)(2)(B)(i)
un oficial,

Sec. 1032.06(d)(2)(B)(ii)
accionista que posee más del cinco (5) por ciento de las acciones con derecho al voto o del valor total de todas las clases de acciones del patrono,

Sec. 1032.06(d)(2)(B)(iii)
altamente remunerado de acuerdo a las disposiciones de la Sección 1081.01(e)(3)(E)(iii),

Sec. 1032.06(d)(2)(B)(iv)
el cónyuge o dependiente (dentro del significado de la Sección 1033.18(d)) de un individuo descrito en las cláusulas (i), (ii) o (iii).

Sec. 1032.06(d)(3)
Beneficios cualificados.- El término “beneficios cualificados” significa el costo o valor de cualquier beneficio que se excluye del ingreso bruto del empleado por razón de una disposición expresa de la Sección 1031.02(a)(2). Dicho término incluye además, cualquier parte de una prima de un seguro de vida grupal o colectivo que según lo dispuesto en la Sección 1031.02(a)(2)(A), sería incluido en el ingreso bruto del asegurado, al igual que cualquier otro beneficio permitido bajo reglamento. Dichos beneficios incluirán planes de salud, incluyendo planes de indemnización por hospitalización, pólizas de cáncer y dentales; cuentas de ahorro de salud (Health Savings Accounts); programas de asistencia para el cuido de dependientes; beneficios de incapacidad a largo plazo; seguros de accidentes, incluyendo de muerte accidental y desmembramiento; asistencia para adopción y cualquier otro beneficio cualificado que esté autorizado por la Sección 125 del Código de Rentas Internas Federal de 1986, Titulo 26 del Código de los Estados Unidos (United States Code), según enmendado, salvo que se disponga de manera distinta en este Código. No obstante, dicho término no incluirá cualquier producto que es promocionado, mercadeado u ofrecido como seguro de cuidado a largo plazo (“long term care insurance”).

Sec. 1032.06(e)
Reglas especiales.-

Sec. 1032.06(e)(1)
Un plan bajo un convenio colectivo no se considera discriminatorio.- Para propósitos de esta sección, un plan flexible de beneficios no se considerará discriminatorio si dicho plan se mantiene bajo un convenio colectivo, el cual se considere por el Secretario del Trabajo y Recursos Humanos y la Junta de Relaciones del Trabajo como un convenio entre representantes de los empleados y uno o más patronos.

Sec. 1032.06(e)(2)
Beneficios de salud.- Para propósitos del apartado (b)(1)(B) de esta sección, un plan flexible de beneficios el cual provee beneficios de salud no se considerará discriminatorio si-

Sec. 1032.06(e)(2)(A)
las aportaciones bajo el plan a beneficio de cada participante incluyen una cantidad la cual-

Sec. 1032.06(e)(2)(A)(i)
constituye el cien (100) por ciento del costo de cubierta del beneficio de salud bajo el plan de la mayoría de los participantes altamente remunerados en una situación similar, o

Sec. 1032.06(e)(2)(A)(ii)
es igual o mayor al setenta y cinco (75) por ciento del costo de cubierta del beneficio de salud del participante (en una situación similar) que tiene el costo de cubierta de beneficio de salud más alto bajo el plan, y

Sec. 1032.06(e)(2)(B)
las aportaciones y beneficios bajo el plan en exceso de aquéllas descritas en el inciso (A) mantienen una relación proporcional a la compensación.

Sec. 1032.06(e)(3)
Ciertas reglas de elegibilidad no tratadas como discriminatorias.- Para propósitos del apartado (b)(1)(A) de esta sección, una clasificación no se tratará como discriminatoria si el plan:

Sec. 1032.06(e)(3)(A)
beneficia a un grupo de empleados descritos en la Sección 1081.01(a)(3)(B)(i)(I), y

Sec. 1032.06(e)(3)(B)
cumple con los siguientes requisitos:

Sec. 1032.06(e)(3)(B)(i)
no se le requiere a empleado alguno estar más de tres (3) años de empleado con el patrono o patronos que mantienen el plan como una condición de participación en el plan, y el requisito de empleo para cada empleado es el mismo; y

Sec. 1032.06(e)(3)(B)(ii)
cualquier empleado que haya satisfecho el requisito de empleo anterior y que de otro modo tendría derecho a participar en el plan, deberá comenzar su participación no más tarde del primer día del primer año del plan comenzado después de la fecha en que se cumple el requisito de empleo, a menos que el empleado se haya separado del servicio antes del primer día del año del plan.

Sec. 1032.06(f)
Informes Requeridos.-

Sec. 1032.06(f)(1)
Conservación de información.- Todo patrono que ofrezca un plan flexible de beneficios durante cualquier año contributivo deberá conservar aquella información que sea necesaria para propósitos de determinar si se ha cumplido con los requisitos establecidos en esta sección.

Sec. 1032.06(f)(2)
Suministro de información o documentos.- El Secretario podrá requerir, mediante reglamento, la radicación de cualquier información o documento relacionado con el plan que estime necesario.

Sec. 1032.06(g)
No Elegibilidad del Gobierno Estatal y Municipal.- Un plan flexible de beneficios no se considerará como un plan flexible de beneficios bajo las disposiciones de este apartado si
forma parte de un plan establecido por la Asamblea Legislativa de Puerto Rico, el Gobierno de la Capital, los municipios y las agencias, instrumentalidades y corporaciones públicas del Gobierno de Puerto Rico.